企业所得税营业成本怎么算?

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企业所得税营业成本怎么算?

A类:

《企业所得税月(季)度预缴纳税 申报表》(A类)【以下简称《申报表(A类)》】第3行"营业成本":填报会计制度核算的营业成本,包括:主营业务成本和其他业务成本.

第4行"利润总额":《申报表(A类)》并没有要求第2行-第3行=第4行.根据《国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税 申报表有关问题的通知》国税函〔2008〕635号文件规定:

《申报表(A类)》第4行"利润总额"修改为"实际利润额".填报说明第五条第3项相应修改为:"第4行'实际利润额':填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额."

问题补充回答:因此,《申报表(A类)》没有要求营业成本=主营业务成本+税金及附加+管理费用+财务费用,,其第4行"利润总额"改为:"第4行'实际利润额':填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额."

B类:

B类是以收入或者成本或者支出总额计算的,具体看税务部门给你怎么核的.一般是按收入核定的,具体为工业或者商业按照收入的7%核定为应税所得率,服务业按10%核定为应税所得率.

即收入×7%或者收入×10%为应纳税所得额,再用应纳税所得额×25%=应纳所得税额

企业所得税B类 属于定率征收,根据你公司开票收入及未开票收入直接乘以核定利率缴纳.(属于不能准确核算成本费用的)

B类表:成本费用只是作为核定收入的参考数额,如果收入明显偏低或税务局认为不合理,又无正当理由的话,会根据你的成本和同类行业成本来核定收入的.

企业所得税营业成本怎么算?主要分为AB两类表格的计算,看完文章,你学会了吗?本文的解答就到此结束了,感谢您的阅读.更多相关资讯尽在会计学习资料.

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