用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：按本年利润结转所得税相关的会计实操做账知识，这篇按本年利润结转所得税会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中按本年利润结转所得税的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
按本年利润结转所得税
1、第一个分录体现的是费用的发生,即
(1)借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
(2)借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
或者不用应交税费--应交所得税过渡,则
借:所得税费用
贷:银行存款
但这样不规范.
2、第二个分录体现的是费用的归集后最终利润的产生,即
借:本年利润
贷:所得税费用
若直接只有第二个分录,无法怎么体现缴纳所得税(所得税费用).
按本年实现的利润总额的25%计算并结转应交所得税.会计分录:
1、计算应交所得税
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
2、结转所得税费用
借:本年利润
贷:所得税费用
3、交纳所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
拓展资料: 以下是有关企业所得税的会计核算的全部账务处理,你仔细分析一下,就会明白了. 希望能帮到你.
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.
1.按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
5. 重新分配利润
借: 利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7.重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录:
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
借:应交税金--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
按本年利润结转所得税.以上就是小编为您整理总结的各种所得税的会计分录了,上述内容不够全面,若没有您所需要的,不妨进入会计学习资料官网咨询我们线上的老师哟!
上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关按本年利润结转所得税的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计按本年利润结转所得税的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。
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