红冲的专票做账怎么做?

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红冲的专票做账怎么做?

借：应收账款或银行存款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)

先填附表后填主表，附表一里销售收入以正数发票与负数发票的差额填入就可以了，主表数据和附表一数据相同

一般纳税人开了红字发票怎么做账?

首先，开具红字发票要经过税务局批准后方能开具的，然后用红字发票做冲回销售的分录;最后再开正确的发票，并据以入帐做销售即可。

1、红字发票会计分录：

借：应收账款(负数)

贷：主营业务收入(负数)

应交税费---应交增值税---销项税(负数)

2、开具正确的发票会计分录：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费---应交增值税---销项税

3、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。

但：第一点要注意，

红票不能给对方，连原来的发票也要全部联次收回。

第三点要注意：

红票就是冲红原来的发票，所以入账也应该按原分录冲红

所以，不需要办进项转出，直接做原来的进项红字冲销即可。

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