企业收入代扣税金应该怎么做会计处理？

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企业收入代扣税金应该怎么做会计处理?

1. 代扣代缴的税款不得进开发成本.只能由境外方承担.

2. 如果外方约定不承担,一是应缴税费科目就有一个借方金额挂账;二是补充合同,就是再补一个设计费的合同,用作缴税,不对外汇款.等于扣缴的税款.

计算时需要注意:

应扣税额=原设计费*税率/(1-税率)

借:银行存款/应收账款(境外公司非居民企业)

贷:营业收入

应交税金-企业所得税/代扣代缴企业所得税

计提工资的时候:

借:成本费用

贷:应付职工薪酬

2)发放工资的时候:

借:应付职工薪酬

贷:银行存款

其他应付款-社保费

应缴税费-应交个人所得税

其他应付款-其他扣款类

支付税款时:

借:应交税金-企业所得税

贷:银行存款

整笔业务完成后应交税金科目下应无余额

企业收入代扣税金应该怎么做会计处理?代扣代缴的税费不可计入产品成本,应单独计入"应交税金"科目.还有不懂欢迎咨询会计学习资料.

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