转让企业全部产权收什么税?

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转让企业全部产权收什么税?

企业要么转让股权要么转让资产.股东转让股权与转让资产适用的税法依据不同,会产生不同的税收负担.

1、营业税:①转让企业产权时涉及不动产和无形资产转让不缴纳营业税.《关于转让企业产权不征营业税问题的批复》(国税函2002165号)规定:根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定,营业税的征收范围为有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为.转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为,其转让价格不仅仅是由资产价值决定的,与企业销售不动产、转让无形资产的行为完全不同.因此,转让企业产权的行为不属于营业税征收范围,不应征收营业税.②非转让企业产权时涉及的销售不动产和无形资产,应纳营业税.

2、增值税:①符合转让企业全部产权的条件时,不缴纳增值税.依据《关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》(国税函2002420号)规定:转让企业全部产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为,因此,转让企业全部产权涉及的应税货物的转让,不属于增值税的征税范围,不征收增值税.②不符合转让企业全部产权条件时应税货物的转让,要缴纳增值税.

3、企业所得税:需区分整体资产转让还是非整体资产转让两种情况.

在整体资产转让时,①如果接受企业支付的交换额中,非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值20%的,转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失.②否则转让企业须计算确认资产转让所得或损失.

企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资,应在投资交易发生时,将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项经济业务进行所得税处理,并按规定计算确认资产转让所得或损失.

4、土地增值税和契税:转让房屋要涉及土地增值税问题,受让方要涉及契税问题.

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