递延所得税如何做账务处理合适与会计核算

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递延所得税如何做账务处理合适与会计核算

答：根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产，也在本科目核算。

1、所得税费用

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税（当期所得税）

递延所得税资产（增加在借方）

递延所得税负债（减少在借方）

2、递延所得税费用

借：所得税费用

递延所得税资产（或贷方）

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债（或借方）

至于其会计核算，主要是涉及两点：

1、应纳税暂时性差异的确认。今日的税会暂时性差异，会增加未来期间的应纳税所得额，进而会增加未来期间的应交所得税，会形成应纳税暂时性差异。

2、可抵扣暂时性差异的确认，今天资产或负债的账面价值与计税基础形成的暂时性差异，会减少未来期间的应纳税所得额，进而会减少未来期间的应交所得税，所以形成可抵扣暂时性差异。

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