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开具发票必须附列清单吗
当销售的货物品种超过增值税专用发票内可以填列的行数(8个品种)时,就必须开列清单.增值税专用发票上只需写某某货物一批,后附清单就可以了.
发票后面必须附清单吗?
一般纳税人的增值税发票后面不一定要附上入库单跟出库单,没有这方面强制规定.
但如果增值税专用发票是汇总开具,后面必须附上开票清单.
《增值税专用发票使用规定》
第十二条:
一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票.汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖财务专用章或者发票专用章.
第三十八条:
采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,纳税义务发生时间,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天.此时应开具销售发票,但货物未发出,需以后货物发出时由库管开具出库单.出库单上的日期就晚于发票上的日期.
纳税申报资料
(一)必报资料
1.《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》;
2. 使用防伪税控系统的纳税人,必须报送记录当期纳税信息的IC卡(明细数据备份在软盘上的纳税人,还须报送备份数据软盘)、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》;
3.《资产负债表》和《损益表》;
4.《成品油购销存情况明细表》(发生成品油零售业务的纳税人填报);
5.主管税务机关规定的其他必报资料.
纳税申报实行电子信息采集的纳税人,除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外,还需报送纸介的《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》(主表及附表).
(二)备查资料
1. 已开具的增值税专用发票和普通发票存根联;
2. 符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联;
3. 海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件;
4. 收购凭证的存根联或报查联;
5. 代扣代缴税款凭证存根联;
6. 主管税务机关规定的其他备查资料.
备查资料是否需要在当期报送,由各省级国家税务局确定.
开具发票必须附列清单吗?平时开的增值税发票其实是不用附列清单的,这个是根据企业自身的规定或者会计个人的做账习惯来的,税务机关并没有对这方面作出硬性要求,但是在开增值税专用发票的时候就不同了,就需要附列清单了,所以说附不附列清单还是要看情况决定的.想要了解更多的专业知识请关注会计学习资料网站更新内容.
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