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所得税填报时有弥补以前年度亏损怎么做账
要做所得税汇算,就算亏损,也要计算所得税.
建议你重新编制以前年度所得税汇算,计算亏损,再计算2013年所得税.
弥补亏损是在所得税汇算中体现,不需要额外编制凭证.
如果抵后还有所得税;贷方余额就上缴税务局.
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
如果抵后还有亏损,就不走账,留今年抵.
其他都不走账,只是在汇算清缴时把年报企业所得税报表填明白就行了,有很多报表,你现道在就可以填,如果没时间以后填也可以.
亏损弥补的新旧税法处理新税法
《企业所得税法》第五条规定:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额.
第十八条规定:企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年.
新法对投资收益的免税规定:《企业所得税法》第二十六条第二项第三项免税规定:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税.在中国境内设立机构场所的非居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益.
《第八十三条规定》,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益.不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益.
旧税法:《第十一条规定》:纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过五年.
所得税填报时有弥补以前年度亏损怎么做账?通过上文我们可以知道,如果重新计算后弥补亏损之后还有所得税,就将其计入应交税费.如果弥补亏损后还有亏损,就不需要走账,留待之后再继续抵扣.还有不明白的随时咨询会计学习资料在线老师.
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