用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：留抵税额计入什么科目相关的会计实操做账知识，这篇留抵税额计入什么科目会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中留抵税额计入什么科目的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
留抵税额计入什么科目
1、结转进项税额:
借:应交税费复-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税-未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费-应交增值税-未交增值税
贷:银行存款
故:本期应交增值税=18000-17000-2100= - 1100
期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期内的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵容税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额.
应交税费的核算
应交税费核算规定如下:
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等.
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税(注意:营改增后印花税、房产税、车船税、城镇土地使用税(简称土地使用税)计入税金及附加科目核算,不再计入管理费用)等借记管理费用,贷记"应交税费"科目.
借:管理费用
贷:应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;
调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目.
借:税金及附加
贷:应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算.
应交增值税还应分别"进项税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"已交税金"等设置专栏进行明细核算.
期末应该进行销项与进项的结转,转出未交增值税,我们都通过应交税费来核算,这个科目是负债类科目,主要核算增值税所得税等,所以会计学习资料也拓展了应交税费的账务处理,可以看看学习一下,更多内容敬请关注本站的更新吧.
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