小规模本季超30万销售额附加税怎么缴纳

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：小规模本季超30万销售额附加税怎么缴纳相关的会计实操做账知识，这篇小规模本季超30万销售额附加税怎么缴纳会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中小规模本季超30万销售额附加税怎么缴纳的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

小规模本季超30万销售额附加税怎么缴纳

答:附加税城建税是7%/5%,教育费附加是3%,地方教育费附加是2%.

增值税小规模纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的,按照规定免征增值税.其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额不超过9万元的,按照规定免征增值税或营业税.

财税(2016)12号文规定:

将小微企业免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人.

因此总结下来就是:

月报<=3万元,季报<=9万元,免征增值税及其附加税.

月报<=10万元,季报<=30万元,免征教育费附加及地方教育附加.

而且要注意:

销售额是累计的,包含了税控器开具的普通发票不含税销售额以及税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额.由于普通发票的开票数据是实时上传的,所以在网厅代开发票时,会为你自动计算是否已经达到起征点.一旦销售额达到起征点后,就要补征之前免去的增值税及附加税部分.

同理,你在代开时享受了免税政策,如果后续的自开发票的金额超过了起征点,那么在纳税申报的时候需要补齐之前免去的部分.

小规模纳税人开的票可以抵扣吗?

答:一般纳税人采用增值税一般计税方法,而小规模纳税人采用简易计税方法.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率.

根据我国现行对小规模纳税人的规定,小规模纳税人大部分自己只能开具增值税普通发票,一般是5%或3%的征收率.小规模纳税人没有权利购买增值税专用发票及自行向购货方开具,如果必须向购货方开具增值税专用发票的,可以向主管税务机关申请代为开具,销项税率一般为3%.对于一般纳税人而言,即使是从小规模纳税人购进应税劳务、服务或者应税货物,只要收到合理的增值税专用发票,均可以抵扣联进行进行税额抵扣.

所以一般纳税人在收到小规模纳税人申请代开的增值税专用发票,大可消除疑虑,直接进行抵扣.

对于小规模企业日常开具的增值税普通发票,一律不能进项抵扣.增值税普通发票只能作为经济业务真实有效交易的凭据,但是由于普通发票本身是用征收率和销售额进行核算,并非是增值税率,其税额本身不能构成进项税额抵扣.因此普通发票不能抵扣.

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关小规模本季超30万销售额附加税怎么缴纳的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计小规模本季超30万销售额附加税怎么缴纳的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

·复试账和简易账指什么

·个税计算一年中工资有变化怎么分期计算

·购买商品的会计分录

·专项应付款费用的账务处理

·技术股如何分红

·公司一直是亏损经营注销时有影响吗?

·原材料生产产生的损耗怎么做分录？

·员工向企业预借差旅费时的会计分录

·研发支出是什么科目

·银行印鉴留公章可以吗

·生产企业“免抵退”办法的账务处理方法

·农业产品开具增值税发票税率

·关于转承包时发生的业务招待费如何处理

·物业管理企业工资怎么核算

·施工企业会用到哪种成本核算方法？

·会计高手口口相传的心法要诀（最全汇总），请收藏！

·购买商品的会计分录

·母公司将资产划转子公司税务处理

·税号是不是纳税人识别号？

·利润表主营业务收入为什么是负数？

·库存商品用于职工福利会计分录

·金税盘哪里显示到期

·当月缴纳上月未交增值税怎么处理

·电器保修收入是否缴纳增值税

·增值税一般纳税人进项发票怎样认证

·营业收入主要的核算内容有哪些？

·本年度的环比增长率计算公式是什么？

·已入账未抵扣的发票怎么做分录？

·会计科目中的管理费用有哪些二级科目?

·日用品发票需要清单吗?