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所得税纳税调增调减方法

admin 2020-10-04 会计做账 140 ℃

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所得税纳税调增调减方法

一、所得税纳税调增调减方法

1.扣除超过标准的费用,不能入账的成本做所得税纳税调增:

即:不能做税前扣除,增大应纳所得税所得额;

例如: 关于业务招待费的扣除,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售是(营业)收入的0.5%.公司收入3000万元,实际发生招待费13万元,13万元的60%即7.8万元可以税前抵扣,且未超过最高限额3000*0.5%=15万元,所以不能抵扣部分为13-7.8=5.2万元.所得税率为25%,应做所得税纳税调增5.2*25%=1.3万元

2.对免税收入,在所得税计算中做了纳税计算部分做所得税纳税调减,以减少企业的纳税额,

比如:企业购买国债的利息收入是免税的,这部分就要做应纳所得税所得额减少

然后用收入-成本-费用=利润,然后根据这个来算企业所得税.

二、企业所得税申报的工资调增调减方法

1、申报的工资是企业的应付工资总额-四金等;

2、实发的工资是应付工资总额-四金-个人所得税-其他应由个人承担的扣款一般来说,只要入帐金额不大于申报金额,是不用做调整的.

一.汇算清缴常见的问题,如果超出超规定,所得税需要调增的有:

1.职工福利费支出不超过工资总额14%;

2.职工教育经费支出不超过工资总额2.5%;

3.工会经费支出不超过工资总额2%;

4.业务招待费支出收入0.5%与招待费发生额的60%孰低原则扣除;

5.广告费和业务宣传费支出收入15%;

6.捐赠支出利润总额12%;

7.与取得收入无关的支出

8.不征税收入用于支出所形成的费用

二不能所得税税前扣除的项目.

1.罚金、罚款和被没收财物的损失

2.税收滞纳金

3.赞助支出

三、需做所得税需要调增减的有:

主要是免税收入、不征税收入.例如:.国债利息收入

企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类:

(1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织.企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得.包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得.企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税,纳税人范围比公司所得税大.

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