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旅行社差额征税财务处理
一、旅游服务适用什么政策规定?
答:财税【2016】36号文附件二《营业税改证增值税试点有关事项的规定》明确:试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额.
二、税额该如何计算?
答:对于一般纳税人选用此方法的,除了销售额中已抵减费用外,仍然可以抵扣其它正常进项税额.
旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团路由企业的旅游费用;
(1)一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额
当期销项税额=销售额÷(1+6%)×适用税率6%
(2)小规模纳税人应纳增值税额=销售额÷(1+3%)×征收率3%
小规模纳税人差额征税如何进行会计处理?
企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记"应交税费--应交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.
对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记"应交税费-应交增值税"科目,贷记"主营业务成本"等科目.
旅行社差额征税财务处理上文介绍到这，差额征税的税额该怎么计算上文也介绍了，其中计算公式是怎样的也简单说明了，还有疑问的，可以点击窗口咨询在线老师答疑！
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