汇总不得抵扣进项税额情形以及文件依据?

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：汇总不得抵扣进项税额情形以及文件依据?相关的会计实操做账知识，这篇汇总不得抵扣进项税额情形以及文件依据?会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中汇总不得抵扣进项税额情形以及文件依据?的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

汇总不得抵扣进项税额情形以及文件依据?

一、纳税人身份不能抵扣

1.增值税小规模纳税人销售货物、提供劳务和提供应税服务时,采用简易计税办法,按照销售额和征收率计算缴纳增值税,不得抵扣进项税额

2.小规模纳税人期间发生的费用,在取得一般纳税人资格后抵扣进项税额

3.一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的,应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票

4.应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的,应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票.

二、不得抵扣进项税额的增值税扣税凭证

1.增值税扣税凭证不符合法律法规,其进项税额不得抵扣.纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

第十一条专用发票应按下列要求开具:

(一)项目齐全,与实际交易相符;

(二)字迹清楚,不得压线、错格;

(三)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章;

(四)按照增值税纳税义务的发生时间开具.

2.纳税人资料不齐全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣.纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票.资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

3.提供应税服务中止、折让、开票有误等情形,未按照规定开具红字增值税专用发票的,不得扣减销项税额.纳税人提供应税服务,开具增值税专用发票后,提供应税服务中止、折让、开票有误等情形,应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票.未按照规定开具红字增值税专用发票的,不得扣减销项税额或者销售额.

4.纳税人取得虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额.

《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》(国家税务总局公告2012年第33号)规定:"纳税人虚开增值税专用发票,未就其虚开金额申报并缴纳增值税的,应按照其虚开金额补缴增值税;已就其虚开金额申报并缴纳增值税的,不再按照其虚开金额补缴增值税.税务机关对纳税人虚开增值税专用发票的行为,应按《中华人民共和国税收征收管理办法》及《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定给予处罚.纳税人取得虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额.

增值税科目的设置?

一、增值税一般纳税人设置的基本科目:

1、二级科目:应交税费-应交增值税、应交税费-未交增值税.

2、"应交税金-应交增值税"三级专栏:

借方:应交税费-应交增值税(进项税额)

应交税费-应交增值税(已交税金)

应交税费-应交增值税(减免税款)

应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷方:应交税费-应交增值税(销项税额)

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

应交税费-应交增值税(出口退税)

应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

大家都知道凡是与"高级"沾边的,肯定就不是轻而易举拿下的,所以,想要获得中级会计证,就要懂得把握机遇,做好迎接挑战的准备!以上就是会计学习资料小编为大家关于汇总不得抵扣进项税额情形以及文件依据?的全部内容了.

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关汇总不得抵扣进项税额情形以及文件依据?的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计汇总不得抵扣进项税额情形以及文件依据?的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

·已作废的发票如果遗失会被罚款吗?

·已入账固定资产出售忘记入账怎么办?

·代开发票预缴的增值税能否申请退税

·小规模税率和一般纳税人税率如何转换?

·企业合并无形资产怎么处理?

·工程业务提成怎么做分录?

·购买财务软件报销费用需要什么单据

·4月1日起降增值税如何释放万亿利好？

·购进货物的发票未认证次月被红冲了怎样做账

·施工建筑单位差额预缴增值税条件是什么？

·小规模纳税人进项税额可以抵扣吗？

·一般纳税人销售农产品税率是多少?

·气体公司钢瓶销售收入会计分录怎么写?

·对方公司开具的发票不合规该如何处理?

·企业出售自有房产土地增值税计算

·劳务外包企业收到一笔银行代收怎么做账?

·入多了实收资本退换会计分录怎么写?

·建设单位基建工程发生的滞纳金怎样做账?

·对公账户利息如何报税

·多付的尾数如何入账？

·企业固定资产折旧的方法

·金税三期个人年收入12万申报包括房租吗？

·管理费用结转需要在明细账中体现吗

·土地增值税税务筹划?

·6%技术服务费包括哪些?

·生产成本核算的基本方法