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企业为外籍个人缴付基本养老保险是否要缴纳个税?
外籍员工境外保险费不需要缴纳个人所得税.
2011年10月份起,在中国就业的外籍员工由用人单位和本人在中国按照规定缴纳社会保险费.
根据《个人所得税法实施条例》第二十五条规定,"按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,从纳税义务人的应纳税所得额中扣除."因此,该部分用人单位和个人缴纳的社会保险是可以从个人所得税应纳税所得额中扣除的.
公司为外籍员工购买境外保险的个人所得税纳税规定如下:
1、企业为其在中国境内工作的雇员个人支付或负担的各类境外保险费,凡以支付其雇员工资、薪金的名义已在企业应纳税所得额中扣除的,均应计入该雇员个人的工资、薪金所得申报缴纳个人所得税.
2、企业未在其应纳税所得额扣除而支付或负担的其中国境内工作雇员的境外保险费,原则上应计入该雇员个人的工资、薪金所得,按规定申报缴纳个人所得税,但对其中确属于按照有关国家法律规定应由雇主负担的社会保障性质的费用,报经当地税务主管机关核准后,可不计入雇员个人的应纳税所得额.
3、在中国境内工作的雇员个人支付的各类境外保险费,均不得从该雇员个人的应纳税所得额中扣除.
社保缴费如何计算?
社保缴费是指参加各类社保保险并缴纳保费的行为.一般情况下特指社会统筹的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险的缴费.社保缴费分为两部分:单位缴纳部分和个人缴纳部分.
社保分单位缴纳部分和个人缴纳部分.
具体社保费缴费比例分别为:
养老保险,单位和个人分别缴纳20%、8%;
医疗保险,单位和个人分别缴纳12%、2%;
失业保险,单位和个人分别缴纳2%、1%;
生育保险单位缴纳0.60%,个人不缴;
工伤保险单位缴纳2%,个人不缴.
社保缴费基数的计算:
社保缴纳应以职工的税前工资为基础,但工资职工的工资水平有低有高,低的只能到法定的当地最低工资水平,高的可以达到社会平均工资水平的几十上百倍.
为了减小差异,因此规定了以社会平均工资的60%~300%为纳费基数,职工缴费工资高于所在地上年度社会平均工资300%的,以所在上年度社会平均工资的300%为缴费基数;职工缴费工资低于所在地上年度社会平均工资60%的,以所在地上年度社会平均工资的60%为缴费基数.比如,社会平均工资是1000元,缴纳的基数可以是600~3000元.
在通常情况下,职工缴费工资的确定并不采用当月实发工资额,而是采用职工上年度月平均工资额.以北京为例,每年4月1日前,单位人力部门会确认上一年(1月1日~12月31日)的月平均工资,并在此基础上确定当年4月到次年3月的社保缴费基数.
职工工资统计口径应严格按照1990年1月1日国家统计局发布的《关于工资总额组成的规定》计算,工资总额由计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴(出差补贴、误餐补贴、独生子女补贴除外)、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等6个部分组成.
劳动者的以下劳动收入不属于工资范围:
(1)单位支付给劳动者个人的社会保险福利费用;
(2)劳动保护方面的费用,如工作服、解毒剂、取暖、清凉饮料费用等;
(3)按规定未列入工资总额的各种劳动报酬及其他劳动收入.
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