接受应税劳务的增值税会计处理?

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接受应税劳务的增值税会计处理?

一、购进材料

借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

二、销售商品

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

此时计算应交增值税为:销项-进项

三、缴纳本月应缴税额

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

期末增值税结转会计分录怎么做?

1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:

借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目

贷记"应交税金--未交增值税"科目.

2.将本月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:

借记"应交税金--未交增值税"科目

贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目.

3.当月上交本月增值税时:

借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目

贷记"银行存款"科目.

4.当月上交上月应交未交的增值税:

借记"应交税金--未交增值税"科目

贷记"银行存款"科目.

5."应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额:

反映尚未抵扣的增值税.

"应交税金--未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.

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