用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：预缴增值税的账务处理怎么做?相关的会计实操做账知识，这篇预缴增值税的账务处理怎么做?会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中预缴增值税的账务处理怎么做?的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
预缴增值税的账务处理怎么做?
答: 交纳增值税分两种情况:正常交:即本月增值税在下月10日前交;预交:即本月预交一次,下月10日前结清.预交增值税通过"已交税金"核算,正常交纳增值税通过"未交增值税"核算:
①如果2003年5月16日预交本月增值税10元,则会计处理是:
借:应交税金--应交增值税(已交税金) 10
贷:银行存款 10
5月31日,已知本月销项税额为100元,进项税额为85元,则本月应交增值税15元;因已预交10元,下月初尚需交5元,账务处理是:
借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税) 5
贷:应交税金--未交增值税 5
6月10日前交纳时:
借:应交税金--未交增值税 5
贷:银行存款 5
②如果2003年5月16日预交本月增值税10元,则会计处理是:
借:应交税金--应交增值税(已交税金) 10
贷:银行存款 10
5月31日,已知本月销项税额为92元,进项税额为85元,则本月应交增值税7元;因已预交10元,多交3元应转出,账务处理是:
借:应交税金--未交增值税 3
贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税) 3
(注:多交的3元可抵下月应上交数)
③如果2003年5月16日预交本月增值税10元,则会计处理是:
借:应交税金--应交增值税(已交税金) 10
贷:银行存款 10
5月31日,已知本月销项税额为83元,进项税额为85元,则本月应交增值税为-2元,即下月可留抵进项税额2元;因已预交10元,多交10元应转出,账务处理是:
借:应交税金--未交增值税 10
贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税) 10
(注:多交的10元可抵下月应上交数)
计提增值税与实际缴纳有差额如何进行账务处理?
一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理.企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费--未交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.
两种方式:1、这是因为交税软件自动四舍五入的缘故,下月调整就是.
2、单独做一张冲销的凭证计提的增值税与实际缴纳的增值税,如果相差不大(如相差了一分钱),会计上可以计入"营业外收入"或"营业外支出".
实际缴纳的税金比计提税金多了的原因有2种情况:
1、实际缴纳的税金是正确的,计提少了,这种情况需要补计提.分录如下(如营业税):借:主营业务税金及附加贷:应交税费-应交营业税
2、实际缴纳的税金缴纳多了,申报金额有误,可以申请退税,也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分.
好了,关于预缴增值税的账务处理怎么做?这个问题的全部解答,小编就为大家进行到这里了.如果想要了解更多关于增值税的内容,除了关注会计学习资料的资讯,向专业的在线老师请教就是最好的办法啦.
上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关预缴增值税的账务处理怎么做?的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计预缴增值税的账务处理怎么做?的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。
请在这里放置你的在线分享代码