缴纳上年度的印花税及滞纳金怎么做分录?

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缴纳上年度的印花税以滞纳金怎么做分录?

答:逾期缴纳印花税,补申报后,将税款和滞纳金交齐.

1、补缴印花税,按正常情况做分录就行,如下:

借:税金及附加-印花税

贷:银行存款

2、逾期缴纳印花税,还需缴纳滞纳金,税款的滞纳金、罚款计入营业外支出科目,不得税前列支,年度所得税汇缴时作纳税调整.会计分录如下:

借:营业外支出-税收滞纳金

贷:银行存款

逾期申报印花税流程

一般现在企业报税都可以通过网上进行申报,但是逾期申报是不允许网上申报,需带齐资料去税局进行申报.所需资料:

1、印花税纳税申报表

2、缴纳印花税项目的相关资料(合同复印件,相关权利凭证复印件

3、逾期申报说明

4、经办人身份证件

5、以上资料需要加盖公章

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