​递延所得税资产如何抵税?

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递延所得税资产如何抵税?

答:  递延所得税资产的账务处理:

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产.

根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产,也在本科目核算.

二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算.

三、递延所得税资产的主要账务处理

(一)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记"所得税费用--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目.本期应确认的递延所得税资产大于其账面余额的,应按其差额确认;本期应确认的递延所得税资产小于其账面余额的差额,做相反的会计分录.

非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的,应于购买日根据所得税准则确认递延所得税资产,同时调整商誉,借记本科目,贷记"商誉"科目.

递延所得税负债的账务处理?

答:

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债.

二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算

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