计提的应收利息怎么计算增值税?

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计提的应收利息怎么计算增值税?

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定：金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未 收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。

地税缴纳增值税的附加税时，怎么做分录?

附加税的会计分录：如果需要计提，是不是月末根据应交的增值税作为基数，计提附加税，然后国税缴增值税，去地税缴附加税。

“应交税费”科目：本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。

计时做借：营业税金及附加贷：应交税费-应交城建税贷 ：应交税费-应交教育费附加贷：应交税费-地方教育附加费等;

缴纳税费做：借：应交税费-应交城建税借 ：应交税费-应交教育费附加借：应交税费-地方教育附加费等; 贷：银行存款。

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