增值税未达起征点冲减管理费用分录?

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增值税未达起征点冲减管理费用分录?

小微企业按实际减免的税款，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

按规定抵减的增值税应纳税额，

一般纳税人：

计算应缴税额：

借：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税(销项税)

结转免缴税额：

借：应交税费——应交增值税(减免税款)，

贷记：营业外收入”或“补贴收入”科目。

小规模纳税人：

计算应缴税额：

借：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税

结转免缴税额：

借：应交税费——应交增值税

贷记：营业外收入”或“补贴收入”科目。

调增管理费用如何做分录?

年末汇算清缴的时候，大多数企业都存在调账或调表的问题。汇算清缴时的调表或调账一般有两种情况： 1、调表又调账。 　　凡当期不能扣除，以后年度按规定可分期摊销或计提并允许税前扣除的事项，即时间性差异。则通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，补缴漏缴的企业所得税，并调账转回，在以后年度按规定税前扣除。 2、调表不调账。 　　凡当期不能税前扣除，以后各期均不得税前扣除的事项，即永久性差异，则通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，无须调账。 所以根据你说的管理费用调增的问题，那要看你是调整的是什么情况下的管理费用了，就想楼上做审计的那位说的，似情况不同而有不同的处理。不过大多数情况下，只要调整应纳税所得额就可以了。

管理费按贷款总额的一定百分比计算，一次或分次付清。

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