应收账款坏账准备分录怎么做?

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应收账款坏账准备分录怎么做?

1、企业计提坏账准备时：

借：资产减值损失——计提的坏账准备(按应减记的金额)

贷：坏账准备

2、冲减多计提的坏账准备时：

借：坏账准备

贷：资产减值损失——计提的坏账准备

3、企业发生坏账损失时：

借：坏账准备

贷：应收账款/其他应收款

4、已确认并转销的应收款项以后又收回时：

借：应收账款/其他应收款

贷：坏账准备

同时：

借：银行存款

贷：应收账款/其他应收款

5、也可以按照实际收回的金额：

借：银行存款

贷：坏账准备

应收账款收回会计分录怎么做?

应收账款收回，会计分录为：

借：银行存款 贷：应收账款——XX单位

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等 。

应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。

应收账款账户：

1、账户性质：资产类账户。

2、账户用途：核算企业因销售产品、材料。提供劳务等业务，根据合同向购货单位或接受劳务单位收取的货款。

3、账户结构：借方记增加。登记销售过程中发生的应收账款;贷方记减少，登记已收回的应收货款;期末余额在借方，表示尚未收回的应收货款。

4、明细账户：按不同购货单位设置明细账。

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