用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：利润为负数计提递延所得税吗相关的会计实操做账知识，这篇利润为负数计提递延所得税吗会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中利润为负数计提递延所得税吗的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
利润为负数计提递延所得税吗，关于这个问题，一直是大家所关注的内容，如果不太了解，也别着急，一起来看看会计资料为大家整理的相关知识吧。
利润为负数计提递延所得税吗
除非有确凿证据表明未来的亏损弥补期间可以产生足够的应纳税所得额,否则不能确认.
一、即使本期利润为负也需要确认递延所得税资产.因为:
1、《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定:"企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年"
2、递延所得税资产是企业的一项预付性资产,其也是可以向以后年度递延的资产.因此,当年的亏损额应该确认,按税法规定:
以年度《企业所得税纳税申报表》中的"应纳税所得额"(负数)为准;递延所得税资产也应得到确认.而且为了准确核算,今后年度企业所得税的递延和抵扣,所得税核算会计除了对这两项"递延资产"进行常规的会计核算外,应该建立台账或备查簿,进行重点关注.
二、如期末企业税前利润为负数,则不用计提递延所得税资产.
税前利润指的是你没有扣除所得税前的本年利润的余额.也叫利润总额,税后利润指的是你扣除所得税后的本年利润的余额,也叫净利润. 利润为负不提税.
利润总额为负数,所得税如何计提?
如果你公司是申报A类表的话,一般是按照季度计提企业所得税的.如果是按月计提缴纳企业所得税,每月计提的时候是看全年累计的利润总额,计提的时候要减去前几个月已经缴纳的所得税
利润总额为负为什么所得税为正?
利润总额为负所得税为正的原因如下:
所得税和利润表中的利润总额没有直接的线性关系,计算所得税的时候,是根据利润总额的数据再经过一系列的纳税调整后得出应纳税所得额,所得税=应纳税所得额*25%,而不是利润总额*25%.
举例说当月利润总额-100万,但是纳税调整的时候发现有120万的成本没有取得发票,那就不能税前列支,要调整应纳税所得额,所得税=(-100+120)*25%=5万元,就产生了所得税.还有业务招待费、广告费等等的纳税调整.
当月利润为负数,利润表中所得税计算为负数吗?
当月利润为负数,利润表中所得税计算为0,不为负数.
利润表是反映企业一定会计期间(如月度、季度、半年度或年度)生产经营成果的会计报表.企业一定会计期间的经营成果既可能表现为盈利,也可能表现为亏损,因此,利润表也被称为损益表.它全面揭示了企业在某一特定时期实现的各种收入、发生的各种费用、成本或支出,以及企业实现的利润或发生的亏损情况.
上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关利润为负数计提递延所得税吗的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计利润为负数计提递延所得税吗的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。
请在这里放置你的在线分享代码