外聘人才一次性工资费用入账什么分录?

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外聘人才一次性工资费用入账什么分录?

1、发放工资：

借：应付职工薪酬-工资

贷：其他应收款-社会保险(个人)

其他应收款-公积金(个人)

应交税费-应交个人所得税

银行存款/库存现金

2、缴纳社保：

借：管理费用-社会保险(单位)

管理费用-公积金(单位)

其他应收款-社保(个人)

其他应收款-公积金(个人)

贷：银行存款

3、缴纳个税：

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

费用上月暂估入账，本月怎么做账务处理?

本月应当首先冲销原暂估成本，再根据实际成本入账。

定义：

暂估入账指对于已经发生的成本费用或购入商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计相关成本暂估入账。

具体做法：

暂估金额可依据合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价预计或平均成本率等。

账务处理：暂估入账当月借记原材料，贷记应付暂估。次月冲销原暂估成本，再根据实际成本入账。

注意事项：

(1)由于暂估未取得发票不能抵扣增值税进项税，暂估费用不得在企业所得税前抵扣，应做纳税调整。

(2)根据企业会计准则要求，不得随意预提暂估跨期费用。

总结：

发票是税务管理的重要依据，不是会计核算的唯一凭证，有的经济业务没有发票，也要根据业务实质按会计准则核算，只是不能税前抵扣，需进行纳税调整。

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