退回的企业所得税如何做会计分录?

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退回的企业所得税如何做会计分录?

一、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

2.结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

增值税的滞纳金如何做会计分录?

上交时

借：应交税金-应交增值税(税金)

营业外支出 (罚款 滞纳金)

贷：银行存款

转账

借：以前年度损益调整(税金)

贷：应交税金-应交增值税(税金)

借：利润分配-未分配利润 (分录调整未分配利润)

贷：以前年度损益调整(税金)

营业外支出(罚款滞纳金)不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额

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