减半征收企业所得税会计分录怎么做?

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减半征收企业所得税会计分录怎么做?

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

同时：

借：应交税费——应交所得税

贷：营业外收入——减免税收入

企业如处于减半征收企业所得税期间的，则按减半征收的税额做以下分录：

每季季末计算应预缴的所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费---应交所得税

预交所得税时：

借：应交税费---应交所得税

贷：银行存款

年终计算出补缴所得税时(计算出多缴时作相反分录)

借：所得税费用

贷：应交税费---应交所得税

年末结转“本年利润“：

借：本年利润

贷：所得税费用

退回的企业所得税如何做会计分录?

一、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

2.结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

大家都知道凡是与“高级”沾边的，肯定就不是轻而易举拿下的，所以，想要获得中级会计证，就要懂得把握机遇，做好迎接挑战的准备!以上就是会计学习资料小编为大家关于兼职收入代扣代缴个人所得税全部内容了。

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