预提所得税计算公式与会计处理解析

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预提所得税计算公式与会计处理解析

答：按预提方式，即由所得支付人（付款人）在向所得受益人（收款人）支付所得（款项）时为其代扣代缴税款，课税的一种个人所得税或公司所得税。

我国税法第三条和实施条例第九十一条规定，外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得的来源于中国境内的利润（股息、红利）、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，都应当缴纳百分之二十的所得税。

对于预提税额的计算，其相关的公式可以这样表示：

1.预提税额=收入金额×税率；

2.支付单位代扣代缴所得税额=支付金额×税率。

企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转，会计处理如下：

1、计提时：

借：所得税费

贷：应交税金——应交所得税

2、上缴时：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费

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