处置固定资产纳税申报表?

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处置固定资产纳税申报表?

一般纳税人销售使用过的固定资产，如果符合按照3%征收率减按2%计征增值税，填写申报表时：

在《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)中第11行填写对应的不含税销售额，《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)中第2、4列以及增值税申报表主表23行填写“不含税金额乘以1%得出的金额”。

虽然简易征收的实际征收率是2%，但企业只能按照4%的征收率开具普通发票,因此，减免的2%税款部分只能在一般纳税人增值税申报表主表填列时进行体现。在增值税申报表主表21栏“简易征收办法计算的应纳税额”栏中填入按照4%征收率计算的全部税额;在23栏“应纳税额减征额”栏中填写按照2%征收率计算的减免的增值税税额，报表会根据钩稽关系21栏-23栏自动计算结果到24栏“应纳税额”一栏中。

处置固定资产时会计账务处理?

固定资产的处置分为以下几个步骤：

1、首先要将固定资产转入清理

借：固定资产清理(固定资产与累计折旧的差额)

累计折旧(金额为已计提的累计折旧)

贷：固定资产(金额为账面余额)

2、收到出售固定资产的价款时

借：银行存款

贷：固定资产清理

3、计算清理固定资产缴纳的税费

固定资产清理时要交税具体要看是动产还是不动产，动产交增值税，不动产交营业税

借：固定资产清理

贷：应交税费-应交增值增值税/应交营业税

4、结转固定资产实现的利得

即要把固定资产清理这个账户的余额结转为0

所以要计算前三个步骤的“固定资产清理”账户科目的总余额的方向，如果是在借方那么要结转分录为：

借：营业务外支出-非流动资产处置损失

贷：固定资产清理

如果固定资产清理账户的余额方向为贷方那么分录为：

借：固定资产清理

贷：营业外收入-非流动资产处置利得

在不同的学习阶段完成不同的学习内容，以上就是会计学习资料小编为大家整理的关于处置固定资产纳税申报表，若还有不懂的地方，可以联系窗口答疑老师。

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