对方支付代开税款会计科目如何做？

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对方支付代开税款会计科目如何做？

支付费用时：

借：成本或者费用应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款应交税费-代扣代缴增值税

交税时：

借：应交税费-代扣代缴增值税

贷：银行存款

一般纳税人企业应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个二级明细科目。

需要注意的是：贵公司凭完税凭证抵扣进项税额，应当具备书面合同、付款证明和香港设计公司的收款单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

税务局要你提供的资料：

1、《代开发票申请表》；

2、申请代开发票人的合法身份证及复印件；

3、付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明；

4、预缴税款的完税证明单。对个人小额销售货物或提供劳务在200元（含）以下的，只需提供申请代开发票人的合法身份证件及复印件。税率为3％。

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