收到客户的预收款怎么做账?

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收到客户的预收款怎么做账?

收定金时:借:银行存款(或库存现金)

贷:预收帐款

发货时:借:预收帐款

现金(余款)

贷:主营业务收入

应交税金---应交增值税(销项税额)为一般纳税人时

结转成本:借:主营业务成本

贷:库存商品

相关案例分析:

问一:收到的预收账款开发票了怎么做账?

答:做会计分录为:

销售未实现时,借:银行存款/现金 贷:预收账款

销售实现时, 借:预收账款 贷:主营业务收入(增值税企业还应贷记应交增值税科目)

不单独设"预收账款"科目的企业,预收的账款在"应收账款"科目核算.在"应收账款"的贷方登记收到的预收款数额:

借:银行存款/库存现金

贷:应收账款

发出货物开出发票时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

(若为增值税一般纳税人,还应贷记应交税费--应交增值税(销项税额),若为增值税小规模纳税人还应贷记应交税费--应交增值税)

问二:因我们给人家垫付邮寄费,人家公司就预付了一笔款给我们,等发票到时把发票寄给那家公司,会计分录么做?

答:1、预收账款已收到并存入银行

借:银行存款 贷:预收账款

2、向购买单位开出发票

借:预收账款 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税

"预收账款"账户,账户性质为资产类账户,用来核算企业因销售产品、材料,提供劳务等业务,根据合同向购买单位或接受劳务单位预收的款项.

"预收账款"账户结构:贷方记增加,登记企业预收的款项;借方记减少,登记发货后与供货单位结算的款项.期末余额在贷方,表示已经预付而发货结算的款项;.期末余额在借方,表示购货单位应补付的货款.

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