工程发票中企业所得税怎么记账？

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工程发票中企业所得税怎么记账

缴纳的这个税款直接按照季报所得税预缴处理即可。

(一)执行小企业会计准则的，直接做：

借：所得税

贷：银行存款

(二)执行会计准则的企业：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款季末或月末

再计提：借：所得税费

用贷：应交税费——应交企业所得税

按照税法要求，异地从事建安劳务参考《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》(国税函[2010]156号)规定， 建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。

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