开了全税的工程票如何做税务处理？

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开了全税的工程票如何做税务处理？

答：首先，开工程发票缴纳的所得税，其处理方法如下：

1、执行小企业会计准则的，直接做：

借：所得税

贷：银行存款

2、执行会计准则的企业：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

季末或月末再计提：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

而如果是开了全税的工程票，其税务处理可以这样做：

借：在建工程

应交税费-应缴增值税-进项税额

贷：工程施工

付款时：

借：工程施工

贷：银行存款

而如果是发票已开税也交，工程款未收回则这样做：

开票时作分录：

借：应收帐款-XX单位

贷：营业收入

收款时：

借：现金或银行存款

贷：应收帐款-XX单位

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