增值税的滞留发票应该怎么开？

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增值税的滞留发票应该怎么开？

1、企业若取得不能抵扣的专用发票,一个途经是要销货方重新开具普通发票,另一个途经是把发票拿去认证抵扣,但同时做全额进项转出.

2、购货方购进属于免税货物用、非应税项目用,要求销货方开具普通发票.

3、购货方属于小规模纳税人期间,要求销货方开具普通发票.

4、购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣,购货方要自我检讨一下管理流程,应在180日内尽快认证.

增值税的滞留发票应该怎么开？

所谓所谓"滞留票"就是销货方已经报税,但却没有购货方的认证信息,税务机关通过对滞"滞留票"的核查,可以发现那些帐外经营(进货不入帐,同样销货时也不入帐)达到偷逃增值税的目的企业.

因此核查"滞留票"主要是检查购货方是否入帐,因此主要看你公司是否将货物计入库存帐和计入收入.

如果你公司将货物计入库存帐,收入计入公司的营业收入就没有问题了.

如果你公司没有将货物计入库存帐,销售收入也没有计入公司的营业收入就有偷税的嫌疑了.

滞留发票一般是销货方对购货方开具增值税专用发票,而购货方由于种种原因在规定期限内(180日)未将专用发票认证及抵扣的增值税专用发票.增值税发票只要一经防伪税控系统开出,而购货方未去认证则该发票就没有对应的抵扣信息,就会造成滞留.那么,哪些原因导致了滞留发票的产生呢?滞留发票产生的原因主要包括:

1.属于购进免税货物用,专用发票不得认证;

2.属于购进非应税项目用,专用发票不得认证;

3.销货方未将专用发票交给购货方,造成存根联滞留;

4.购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣,造成存根联滞留;

5.购货方在小规模纳税人期间取得对方开具的专用发票不能抵扣;

6.购货方发生走逃或注销.

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