承兑汇票给金融公司贴现的账务处理

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承兑汇票给金融公司贴现的账务处理

1、若应收票据是不带息票据应按实际到的金额(即扣除贴现利息后的净额)

借:银行存款

财务费用

贷:         应收票据

贴现利息=汇票票面金额*贴现天数*月贴现率

30

2、如应收票据是带息票据,应按实际收到的款项

借:银行存款

贷:        应收票据

财务费用

3、贴现的商业承兑人的银行帐户不足支付,申请贴现的企业收到银行退回的商业汇票和付款通知,按所付本息

借:应收帐款

贷:         银行存款

4、如果申请贴现企业的银行存款帐户余额不足,银行作俞期贷款处理

借:应收帐款

贷:        短期借款

承兑汇票给金融公司贴现的账务处理

贴现:

借:银行

财务费用

贷:应付票据

交保证金:

借:其他货币资金

贷:银行

票据时间到期后,分两种情况:

1、银行顺利收到出票人付款:

借:短期借款

贷:应收票据

2、银行没有收到出票人付款,向贴现人追索:

借:应收账款

贷:应收票据

归还银行贴现款:

借:短期借款(票据票面金额)

贷:银行存款

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