用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：开票作废的预交的增值税及附加税怎么做账相关的会计实操做账知识，这篇开票作废的预交的增值税及附加税怎么做账会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中开票作废的预交的增值税及附加税怎么做账的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
开票作废的预交的增值税及附加税怎么做账
一、小规模纳税人的处理:
1、代 开发票申报缴纳税款时:
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
借:应交税费-应交城建税、教育费附加及地方教育费附加
贷:银行存款
2、确认收入时:
借:银行存款或现金
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
二、一般纳税人:
1、代开发票申报缴纳税款时:
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
借:应交税费-应交城建税、教育费附加及地方教育费附加
贷:银行存款
2、确认收入时:
借:银行存款或现金
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
税局代开专用发票时交的钱怎么记账?
小规模纳税人在国税局代 开增值税专用发票,需要缴纳增值税,可能还需要缴纳地税局征收的附加税费(城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加)
实现销售时:
借:应收账款/银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税
代 开发票时,缴纳增值税
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
如果同时缴纳了附加税费,需要分步处理:
计提附加税费:
借:税金及附加
贷:应交税费--城市建设维护税
--教育费附加
--地方教育费附加
缴纳附加税费:
借:应交税费--城市建设维护税
--教育费附加
--地方教育费附加
贷:银行存款
建筑业增值税的计税方式
建筑业的增值税计税方法有2种，即一般计税方法和简易计税方法。一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税，但是发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，一经选择，36个月内不得变更。而小规模纳税人只能适用简易计税方法。
那什么情况下建筑业一般纳税人可以选择简易计税呢？
1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
3、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目，是指：①《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；②未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
4、财政部税务总局《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》财税〔2017〕58号：一、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。地基与基础、主体结构的范围，按照《建筑工程施工质量验收统一标准》（GB50300-2013）附录B《建筑工程的分部工程、分项工程划分》中的“地基与基础”“主体结构”分部工程的范围执行。
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