对外捐赠增值税税前扣除吗

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对外捐赠增值税税前扣除吗

答:企业对外捐赠,增值税方面,要视同销售处理,计缴增值税;

企业对外捐赠,所得税方面,如果符合税前扣除标准的,税前列支;否则,税前不可以列支.

按照新企业会计准则和《企业所得税法》有关规定,企业对外捐赠资产,包括捐赠货币性资产和非货币性资产,应按正常会计处理要求核算,待计算企业应纳税所得额时,再按计算的会计利润根据税法要求调整应纳税所得额,计算企业所得税.企业对外捐赠资产分为捐赠货币性资产和非货币性资产两种情况.不论企业对外捐赠何种形式的资产,一律作为损失计入"营业外支出"账户.

借:营业外支出-- -对外捐赠 1070000

贷:库存商品 90000

应交税费-- -应交增值税(销项税额) 170000

捐赠外购材料企业捐赠外购材料的会计处理与捐赠自产商品的会计处理最大不同就在于增值税的处理.企业捐赠外购材料属于改变材料用途,外购材料的增值税不得抵扣,应将原已计入进项税额的增值税通过"应交税费-- -应交增值税(进项税额转出)"账户和材料成本一并转入"营业外支出"账户.

关于自产的产品对外捐赠的会计处理问题

答:自己做分录的时候是否公益对分录影响是无区别的.自产的产品对外捐赠,视同销售.比如成本是80,市场价100.应该交的增值税是100*0.17=17

分录:

借:营业外支出 97

贷:存货 80

应交税费-应交增值税17等到交企业所得税的时候,是否公益就有区别了.在填企业所得税纳税申报单子的时候,在视同销售收入里填写117,视同销售成本97.接下来,如果非公益捐赠,就视同销售利润交税,如果是公益捐赠,则视同销售成本在利润总额12%以内是不交税的,超过12%的部分就需要交企业所得税了.

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