预付款开票怎么做账

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：预付款开票怎么做账相关的会计实操做账知识，这篇预付款开票怎么做账会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中预付款开票怎么做账的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

预付款开票怎么做账

预付款已经开了发票要分具体情况做账:

1、支付预付款时:

借:预付账款

贷:银行存款

2、收到对方所开的发票时:

借:材料采购(原材料等)

借:应交税费-应交增值税-进项税

贷:预付账款

3、同时补付尚欠对方的货款:

借:预付账款

贷:银行存款

预付账款没开发票如何入账?

答:预付账款,没有收到发票的情况下,企业一定要取得对方加盖财务章的收款收据,并暂做往来业务挂账处理.预付账款一般发生在购进业务中,可以通过预付账款核算,也可以通过应付账款的借方来核算,在收到全部的货物及发票后,一并冲回.

1、预付时:

借:预付账款

贷:银行存款

收到货物及发票后:

借:原材料

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

借:应付账款

贷:预付账款

贷:银行存款

2、预付账款通过应付账款的借方核算:

借:应付账款

贷:银行存款

收到货物及发票后:

借:原材料

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

借贷方抵消后,补付余额:

借:应付账款

贷:银行存款

开具正式发票

如果购买方要求开具正式发票,即使商品尚未交付、销售尚未实现,但因为已经发生了纳税义务,所以需要缴纳税款.

账务处理:

借:银行存款

贷:预收账款

借:预收账款

贷:应交税费--应交增值税(销项税额)

条件达成,开具正式发票时

借:预收账款/银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

开具收据或"不征税"发票

因是预付款,其商品尚未交付、销售尚未实现,可在开具发票时选择"未发生销售行为的不征税项目"开具,税率一栏填写"不征税",待后续纳税义务发生后,再开具正常发票.这样开具的好处是暂不需支付税费,待纳税义务发生后,开具正式发票时一起缴纳税款即可.

为了让大家更好的理解如何编制相关账目的会计处理方法,小编用案例为大家演示一下开具"不征税"发票的会计处理方法.

【案例】

A公司与B公司签订了购销合同,由A公司向B公司提供500台空调,每台售价5万元(不含税),合计价格为2 500万元,合计价税为2 825万元.按照合同约定,合同签订之后7日内,B公司向A公司预付30%款项,即847.5万元;A公司收到预付款即开始备货,并于30日内将约定的空调运送到B公司施工现场,移交给安装公司,B公司支付总价款的65%,即1 836.25万元;剩余5%款项半年后支付,即141.25万元.经过协商,A公司给B公司开具"不征税"发票,则会计处理如下:

1.收到预收款847.5万元,开具"不征税"发票

借:银行存款                                                                                                                             847.5

贷:预收账款--B公司                                                                                                          847.5

2.按约定将空调送到B公司施工现场后,收到65%货款1 836.25万元

借:银行存款                                                                                                                            1 836.25

预收账款--B公司                                                                                                           847.5

预收账款--B公司                                                                                                           141.25

贷:主营业务收入                                                                                                                    2 500

应交税费--应交增值税(销项税额)                                                                            325

3.按照约定半年后收到5%尾款141.25万元

借:银行存款                                                                                                                            141.25

贷:预收账款--B公司                                                                                                         141.25

小编相信,看过上述案例后,大家一定都已经明白,当自己的企业遇到预付款发票开具情况时该如何应对了.希望大家能在以后的财务工作中运用得当,如果有任何的疑问大家都可以到页面弹窗联系我们的答疑老师解答.

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关预付款开票怎么做账的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计预付款开票怎么做账的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

·不征税发票如何填写申报

·已认定高新技术企业资格会被取消吗？

·新工商户办银行新开户要收什么费用

·国发〔2015〕61号文：跨省快递可以纳入汇总缴纳增值税

·待抵扣进项税额放哪个科目

·增值税专用发票还未认证发现丢失如何处理

·暂估营业收入会计分录怎么写？

·办公的房屋租赁费发票可以抵扣吗?

·支票日期的填写规范

·营改增后劳务派遣如何差额交税

·固定资产折旧费有哪些基本计算方法

·托收承付方式卖方会计分录怎么做

·房产个人所得税怎么算？

·跨年度进项税转出要如何做会计分录？

·财会证书和学历在职业发展上到底重不重要？

·社保显示已录入未提交企业需要怎样提交

·现金短缺出纳赔偿分录

·营改增后税局返还代扣手续费怎么处理?

·领用在建工程物资会计处理有哪些情况？

·含税租金是含什么税

·纳税人申领发票是否必须提供发票专用章?

·专项应付款的账务处理，会计分录是怎么做的？

·建筑工程如何确认收入

请在这里放置你的在线分享代码