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做进项转出的票对销售方有影响吗
购货方做进项转出了,说明该发票已经被购货方认证过,所以不能退回给销货方.购货方出具"红字发票信息单",由销货方开具红字发票.进项税额转出,是指受票方取得的增值税专票所涉进项税不符合抵扣条件而依法对已抵扣的进项税进行转出的处理,可见,是指受票方(即一般指购货方)而言.
关于进项税额转出的会计分录怎么做?
(1)发生需要转出时:
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ;
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出).
(2)月底进行结转时:
借:应交税法-应交增值税(进项税转出);
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税).
进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况:
(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;
(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等.
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)补充:退货不属于进项税额转出,而是直接凭对方开过来的"销项负数"发票直接冲减进项税额,也就是:
借:库存商品(红字)
应交增值税--应交税金--进项税额(红字)
贷:银行存款(红字)
例:某零售商业企业A柜组在月末盘点时,发现短缺某种商品售价400元(不含增值税),原因待查,根据上月的该种商品进销差率15%计算,调整有关帐目:
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失 340
商品进销差价60
贷:库存商品400
短缺商品经查属营业员的过失,营业员应负赔偿责任.经查,短缺商品增值税进项税额为58元,其会计处理:
借:其他应收款 398
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损失 340
应交税金--应交增值税(进项税额转出) 58
做进项转出的票对销售方有影响吗?上述文章中会计学习资料的老师对此的解答是最大的影响就是发票已经做了进项转出就说明已经进行认证了,就不能再退给销货方了.文章中还讲解了进项转出的会计分录问题,感谢阅读!
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