一般纳税人增值税附表二填写方法

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一般纳税人增值税附表二填写方法

答:1、在填写有关防伪税控增值税专用发票的栏目时,必须要依据防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细.

2、运输费用抵扣申报的变化:

⑴取得《货物运输业增值税专用发票》的抵扣申报:

从试点纳税人取得的《货物运输业增值税专用发票》反映在"认证相符的税控增值税专用发票 "中,不再反映在第8栏"运输费用结算单据"中.

①从试点一般纳税人取得的发票"税率"栏为"11%"的《货物运输业增值税专用发票》,按发票票面"金额"填写本栏"金额",按发票票面"税额"填写本栏"税额".

②从试点小规模纳税人取得的发票票面左上角注明"代开"字样且发票"税率"栏为"***"的《货物运输业增值税专用发票》(即税务机关代开的专用发票),按发票票面"价税合计"填写本栏"金额",按发票票面"价税合计"乘以7%扣除率计算填写本栏"税额".

③税务机关代开的货运专用发票未经认证不得抵扣.

⑵第8栏"运输费用结算单据"反映的主要内容:

①铁路运输费用结算单据仍按原规定以7%扣除率计算填写申报抵扣.

②取得非试点纳税人开具的符合抵扣条件的运输费用结算单据仍按原规定以7%扣除率计算填写申报抵扣.

③运输费用结算单据不包括《货物运输业增值税专用发票》.

3、第6栏"农产品收购发票或销售发票",如果实行农产品核定扣除办法的不填写份数和金额栏,只填写税额栏.

4、第11栏"(三)外贸企业进项税额抵扣证明":填写时需要凭税务机关出口退税部门开具的《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》才能填写.

5、本表在税额上存在以下逻辑关系:25栏+26栏-3栏=27栏,26栏+2栏=35栏.

6、第22栏"上期留抵税额退税":目前不填,属于备用项目.

7、如果发生按规定可以抵扣的"代扣代缴税收通用缴款书",则在第7栏(辅导期的纳税人包括第32栏)中反映,同时需填写附表五;如果没有,则不填写或填"0",附表五不填写.

8、关于辅导期的特殊规定:

辅导期纳税人在填报第3栏、第5栏、第8栏其中的公路、内河货物运输业统一发票部分的进项税额抵扣明细时,要依据税务机关告知的稽核比对通知书中稽核比对相符的结果进行填写.未收到税务机关的稽核比对结果的,则在 "待抵扣进项税额"的相应栏目中反映 (即辅导期先比对后抵扣) .

一般纳税人报税流程

答:1、一般纳税人企业需要在每月的申报期内,通常是每月的1-15日,通过金税盘或者税控盘进行抄报税处理;

2、一般纳税人企业需要在网上申报系统进行小小专用发票数据导入及其它应税项目数据的手工录入;

3、一般纳税人企业需要在网上申报系统将已在主管税务机关认证的进项专用发票数据进行导入,并将其它扣税平整数据进行手工录入;

4、一般纳税人企业需要在网上申报系统生成纳税申报资料并导出保存数据,若有税款产生,需在网上申报系统里面进行缴款申请;

5、一般纳税人企业在申报完成后需要进行清卡处理,至此一般纳税人国税报税完毕.

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