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企业所得税支出税前扣除原则及范围
一、税法独立原则
按照企业所得税法第二十一条的规定，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。
二、权责发生制原则
按照企业所得税法实施条例（以下简称实施条例）第九条的规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。权责发生制原则与收付实现制原则不同，这一原则要求以是否权属于当期，权属于当期的金额多少作为企业税前扣除的确认计量标准，避免了以是否支付、是否取得发票等易被人为操作因素对税前扣除确认时间和金额的影响。
三、相关性和合理性原则
按照企业所得税法第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
四、区分收益性支出和资本性支出的原则
按照实施条例第二十八条的规定，企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。实施条例规定了税前扣除的支出应区分收益性支出和资本性支出的原则。区分收益性支出和资本性支出的原则是，企业确认支出应在当年度一次性扣除，还是按受益期扣除。
五、凭有效凭证税前扣除的原则
按照《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》（国税发〔2009〕114号）规定，未按规定取得的合法有效凭据的企业所得税税前扣除项目不得在税前扣除。
什么情况下无需发票可以企业所得税税前扣除？
《企业所得税法》第8条中规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
这个就是我们大家熟知的企业所得税税前扣除的一个基本原则，也就是说大家比较公认的是在企业所得税法中没有要求这些成本费用支出，必须要凭发票在税前扣除，按照原则只要是实际发生的和收入有关的合理的支出都是可以在税前扣除的。
当然在《税收征管法》第14条规定，纳税人扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门规定的设置账簿，根据合法有效凭证记账，进行核算。
财税(2016 )36号文件中的规定，合法有效凭证是指:
(1)支付给境内单位或者个人款项，以发票为合法有效凭证。
(2)支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证的，税务机关对签收单据有异议的，可以要求提供境外公证机构的确认证明。
(3)缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证
(4)扣除的政府性基金、行政事业性收费或者向政府支付的土地价款，县省级以上(含省级)财政部门监制(印)的财政票据为合法有效凭证。
(5)国家税务总局规定的其他凭证。
企业所得税支出税前扣除原则及范围的整理供您参考，有讨论过企业所得税税前扣除的十三项标准，要记住它们也需要很长时间，这扣除原则有些学员不在意，却往往会反过头重新学习。
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