待抵扣进项税到期180天如何处理

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待抵扣进项税到期180天如何处理？

答

：1、没有进行认证的增值税专用发票，入账时不应该计入其他应收款，还是应该计入应交增值税的进项税额

2、认证只起到计算缴纳税款时扣除的作用，对入账科目影响不大。如果有需要，可在应交增值税下设置未认证和已认证专项分开是否认证核算

3、超过180天未认证的发票，除了不可抗力外，基本是不能再抵扣的了，这时只有从进项税额中转出，计入相关成本费用科目，需要计入当期损益的，可归集为筹建期的开办费。

值得注意的是，如果超过认证期，进项税不能抵扣了，直接将待抵扣进项税额转入库存商品、销售费用科目。

分录1处理：

借：库存商品

贷：应交税费-待抵扣进项税额

分录2 处理：

借：销售费用

贷：应交税费-待抵扣进项税额

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