小规模按季缴增值税的会计分录

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小规模按季缴增值税的会计分录

答:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税

借:银行存款

贷:主营业务收入

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金-应交增值税

之后结转本年利润:

借:主营业务收入

贷:本年利润

借:本年利润

贷:主营业务税金及附加

小规模纳税人季度免征什么税?

根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)相关规定:

(一)增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税.

其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税.

(二)增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的,应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额,月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征营业税.

会计学习资料小编提示:小规模纳税人在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"三个明细科目.关于小规模按季缴增值税的会计分录的问题,上述文章已经进行了详细的解答,相信你看完文章,已经有所体会了,如果大家有不明白地方,可以在线咨询专业会计老师哦.

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