今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关未开具发票负数的原因的税务实操内容，在这篇未开具发票负数的原因中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中未开具发票负数的原因的相关避税技巧。
未开具发票负数的原因
答:上月销售上月未来得及开票,本月开票.
上月申报时未开票销售额为正数,本月开票后未开票销售额为负数,两月合计就抵消了.
增值税申报表附表二第25栏次"期末已认证相符但未申报抵扣"包括:
1、商贸企业辅导期一般纳税人已认证相符但未收到总局下发比对结果而尚未抵扣的进项税额;
2、已认证但按税法规定不能抵扣的进项税额(如购入固定资产......).
商贸企业辅导期一般纳税人进项税额当期认证后不能抵扣,要等到比对结果出来后(没有问题)才能抵扣,辅导期一般纳税人当月应抵扣税额应是当期收到总局下发比对结果无误专用发票上注明的进项税额他等于期初已认证相符但未申报抵扣额+本月已认证相符但未申报抵扣额-期末已认证相符但未申报抵扣额.
非辅导期一般纳税人增值税申报表主表中的进行税额(可能是12行)要等于附表二本期认证相符且本期申报抵扣额(可能是第二行)相等;辅导期一般纳税人增值税申报表主表中的进行税额要等于附表二前期认证相符本期申报抵扣额(可能是第三行)相等.
销项负数发票如何入账
答:将负数发票作一张与正数发票相同的分录只是数字要写成红字
例如:
1月份分录:
借:应收帐款11700元
贷:销售收入10000元
应交税金-销项税金1700元
在2月份时附负数发票做的分录
借:应收帐款-11700元
贷:销售收入-10000元
应交税金-销项税金-1700元
报税时将负数发票的剩余联,连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样,报税后保存好以备后查.
工作中时常会遇到负数发票的开具,所以小编讲解了未开具发票负数的原因和销项负数发票的入账方法,大家还有不明白的地方,请点击会计学习资料的小窗口提问,专业老师会进行解疑.
上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的未开具发票负数的原因的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧未开具发票负数的原因的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。
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