补税后怎么调账？

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补税后怎么调账

税务补税实际是一种税收处罚，应该计入营业外支出，以前年度的计入未分配利润。

税务稽查作出的补税，应设立应缴税费-增值税检查调整科目。(税务机关应该出具稽查报告。并给予你单位行政处罚事项告知书、税务处理决定书、税务行政处罚决定书)

你未说明你单位的业务由于什么原因导致不允许抵扣增值税

借：相关费用 、资产账户

贷：应缴税费-增值税检查调整

借：应缴税费-增值税检查调整

贷：应缴税费-未交增值税

借：应缴税费-未交增值税

贷：银行存款

罚款滞纳金

借：营业外支出

贷：银行存款

案例

某外商独资企业(股东为某外国公司)2009年成立，2013年账外收入1170万元，货款打入老板娘个人账户，产品成本已分批计入账面已售产品的主营业务成本科目。该公司没有留抵税额且不亏损，增值税、企业所得税适用税率分别是17%、25%。纳税评估补税后作了以下两笔分录：

一、缴税分录：

借：应交税费——应交企业所得税250万元 (1170÷1.17×25%)

应交税费——应交增值税170万元 (1170÷1.17×17%)

贷：银行存款420万元。

二、应交税费结转分录：

借：利润分配——未分配利润 420万元

贷：应交税费——应交企业所得税 250万元

应交税费——应交增值税170万元。

表面看来，该公司的账务处理似乎没问题，但仔细思考后发现，账外收入属公司所有，应向老板娘收取，在没到账之前，应记入“其他应收款——老板娘”。正确的会计分录应该是：

借：其他应收款——老板娘 1170万元

贷：应交税费——应交增值税170万元

应交税费——应交企业所得税 250万元

盈余公积——法定盈余公积 75万元 (税后利润的10%)

利润分配——未分配利润675万元。

对比正确的调账分录和错误的会计分录后发现，该企业留存收益(盈余公积和未分配利润)两者差额1170万元(?)，错误的会计分录所反映的留存收益少。

补税后怎么调账由会计学习资料整理，不知道上文是否还有不足的，大家发现了可以提意见，如果是哪些地方是不懂的，可以咨询答疑老师。

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