补记上年度计提所得税费用的会计分录

今天用友erp要在这篇免费企业合理避税技巧中讲解有关补记上年度计提所得税费用的会计分录的税务实操内容，在这篇补记上年度计提所得税费用的会计分录中我们通过图文教程讲解了免费的合理避税知识，免费的中小企业避税方法，还为您详细描述了在税务筹划中补记上年度计提所得税费用的会计分录的相关避税技巧。

补记上年度计提所得税费用的会计分录

可以不用以前年度损益调整科目.

会计分录是:

1、补计提以前年度所得税:

借:未分配利润

贷:应交税费-企业所得税

2、缴纳时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

补交上年度所得税会计分录

执行《企业会计准则》:

补交时调账,借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

期末结转,借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

同时还要对利润分配的数额进行调整,

如计提10%的法定盈余公积,借:盈余公积--法定盈余公积

贷:利润分配--提取法定盈余公积

借:利润分配--提取法定盈余公积

贷;利润分配--未分配利润

如果涉及到其他科目,也要进行调整.

如果执行《小企业会计准则》,由于所得税费用是在利润总额之后,则可以不用调账,等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.或者先调到"营业外支出"科目,等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.

关于如何做补记上年度计提所得税费用的会计分录,上文已经做出了详细的回答.如果您还有其他相关问题,欢迎到会计学习资料的答疑窗口进行提问.

上述图文避税技巧是用友软件下载参考各大税务局网站，税法书籍为税务会计人员编辑的补记上年度计提所得税费用的会计分录的相关避税资料，希望对你免费学习税务避税技巧补记上年度计提所得税费用的会计分录的过程中有帮助，如有不理解的税务知识，欢迎您进入财税交流社群。

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