小规模应交增值税月底有余额吗？

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小规模应交增值税月底有余额吗

答:  一.小规模纳税人没有进项税抵扣的.当年年末/下年年初如果发生借方余额应该是开票时预缴税款;不用做调整的.

二.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的,发生的增值税计入材料采购成本,借记"材料采购"、"在途物资"等科目,贷记"应交税费"科目.

小规模纳税企业的会计处理

(1)购进货物支付的增值税计入货物成本做:

借:原材料等

贷:银行存款等

(2)销售货物;销售额=含税销售额÷(1+征收率)做:

借:应收账款等

贷:主营业务收入(不含税收入)

贷:应交税费:应交增值税

小规模纳税人月末如何计提应交增值税

小规模纳税人月末无需计提应交增值税,应交税费的贷方余额,就是要交纳的税费.或者用销售额换算也能得出.

1、用本月的销售额/1.03,先换算成不含税销售额.

2、不含税销售额乘以征收率,即为本月应交增值税额.

3、一般小规模纳税人征收率为3%.即为不含税销售额*3%.

1、小规模纳税人,缴纳增值税后,不能忘记缴纳其他的附加税.例如,城建税、教育费附加和地方教育费附加.这三者的税率,根据不同的地区有所差异.在缴纳之前,需要先查询税率.具体会计分录如下:

借:税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

次月申报成功后扣款会计分录:

借:应交税费-应缴增值税

应交税费-应交城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

贷:银行存款

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