​小微企业免征教育费附加申报表怎么填?

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小微企业免征教育费附加申报表怎么填?

答:根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税[2016]12号)的规定,将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人.因此,若按月纳税的纳税义务人月销售额不超过10万元,免征教育费附加、地方教育附加.

1、符合小微企业减免增值税优惠政策的,地税的城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加同样减免,但不免印花税,按实际销售收入金额计算并申报缴纳印花税.同时,附加税费计税依据填0.

2、符合小微企业免征增值税政策的条件,将免税数据填写在"小微企业免税销售额"、"小微企业免税额"栏.

3、填表说明:

(1)第7栏"小微企业免税销售额":填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额,不包括符合其他增值税免税政策的销售额.个体工商户和其他个人不填写本栏次.

(2)第15栏 "小微企业免税额":填写符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额,免税额根据第7栏"小微企业免税销售额"和征收率计算.

小微企业免征增值税政策有变化吗?

答:财政部、国家税务总局《关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税〔2017〕76号)支持小微企业发展,自2018年1月1日至2020年12月31日,继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税.

所以小微企业免征增值税政策在2020年前还是延续享受的.

小微企业免征增值税后城建税和附加如何申报?

答:小微企业免征增值税只适用于小规模纳税人.

小微代开的专票要算入销售额,但是不管是否满足小微企业标准.都要交增值税和城建税.城建税以实际缴纳的增值税、消费税税额为依据.所以城建税也要缴纳.附加和地方教育费附加满足减免条件,不用缴纳.免征增值税的小微企业相应的城建和教育费附加、地方教育费附加不做账务处理.

城建和教育费附加、地方教育费附加都是以实际缴纳的增值税、消费税额来计提缴纳,没有缴纳增值税,不用在账务上进行计提.填写申报表时也直接零申报.

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