进项税转出企业所得税调增怎么申报？

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进项税转出企业所得税调增怎么申报

这三种情况都是不按照规定填开发票的情况。

具体的参照发票管理办法，增值税专用发票使用规定，增值税暂行条例，国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知

取得的专票不符合法律法规国税总局有关规定，不得抵扣，应进项转出未按规定取得合法有效凭证，不得税前扣除。

所转出的进项税额是否能在企业所得税税

所转出的进项税额，增加相关项目的成本或费用，当然能在企业所得税税前扣除。

项税转出后，如何缴纳增值税和所得税?

已经抵扣的进项税额转出，需要增加成本，会计分录为：

借：原材料、管理费用

贷：应交税费-应交增值税(进项转出)

然后增加的原材料成本再根据转出对应存货的去向(仍库存、生产变成库存商品及已经销售转为当期损益)比例分摊，最终要计入损益，调减利润。

因此，进项转出理论上讲应该退企业所得税。

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