出口的进项税额转出的会计分录

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出口的进项税额转出的会计分录

月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：

借：主营业务成本

贷：应交税金--应交增值税(进项税额转出)

外贸出口企业有关进项税转出分录

借：库存商品(进货时)

应交税金-增值税-进项

贷：应付账款

借：其他应收款-应收出口退税(计算应退税)

贷：应交税金-增值税-出口退税

借：主营业务成本(结转征退税之差)

贷：应交税金-增值税-进项税额转出

借：应收账款-外销 (外销时)贷：主营业务收入-外销

出口免税对应的进项税额转出怎么计算?

出口企业不同于其他企业，其出口货物与购进货物是相对应的，数额为该出口货物的采购发票上注明的税额。

根据财税(2013)106号文件，营业税改征增值税试点实施办法第二十六条 适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额。

按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额)÷(当期全部销售额+当期全部营业额)。

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