未弥补亏损递延所得税资产账务处理

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：未弥补亏损递延所得税资产账务处理相关的会计实操做账知识，这篇未弥补亏损递延所得税资产账务处理会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中未弥补亏损递延所得税资产账务处理的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

未弥补亏损递延所得税资产账务处理

弥补以前年度亏损会涉及到当年的利润和所得税的计算缴纳,所以如果公司当年亏损并想在以后年度弥补的话,需在亏损年度的第二年年初做一份年度亏损认定报告,然后到所管税务所去登记备案.这样在今后的5年内如公司有盈利就可向税务局申请弥补以前年度亏损,以冲减当年利润.

企业发生亏损,应由企业以后年度实现的利润或提取的盈余公积金自行弥补.

具体地讲,有三条弥补渠道:

一是用以后年度实现的税前利润进行弥补,但弥补期限不得超过5年;

二是对于超过了税收规定的税前利润弥补期限而未予弥补的以前年度亏损,可以用税后利润进行弥补;

三是用提取的盈余公积金弥补.

由于以前年度亏损表现为"利润分配--未分配利润"明细科目的年初借方余额,无论是税前利润补亏还是税后利润补亏都可以通过当年税后利润抵减年初未分配利润的借方余额,所以税前利润补亏和税后利润补亏均不需要进行账务处理,所不同的只是两者在计算交纳所得税时的账务处理不同.在以税前利润弥补亏损的情况下,其弥补的数额可以抵减企业当期的应纳税所得额,而以税后利润弥补亏损时,其弥补的数额不能作为纳税所得的扣除处理.

举例说明：

例1.某企业1996年发生亏损180000元.年度终了,企业应作如下账务处理:

借:利润分配--未分配利润 180000

贷:本年利润 180000

假定该企业1997年至2001年每年均实现利润总额30000元,按《企业会计制度》规定,企业在发生亏损后的五年内可以用税前利润补亏.该企业在1997年至2001年年度终了,均应作如下会计分录:

借:本年利润 30000

贷:利润分配--未分配利润 30000

2001年末"利润分配--未分配利润"明细科目的余额=-180000+30000×5=-30000元,即借方余额,表明该企业在2001年末仍有未弥补亏损30000元,这未弥补亏损30000元只能用以后年度的税后利润进行弥补.

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关未弥补亏损递延所得税资产账务处理的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计未弥补亏损递延所得税资产账务处理的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

·会计信息采集审核要什么资料?

·外籍雇员以实报实销形式取得的住房补贴是否需要缴纳个人所得税?

·拍卖的商铺过户需要交什么税

·费用发票已报销对方退款要求退发票的会计处理

·预收账款开票怎么报税?

·航天开票系统怎么抄税？

·资本公积金转股本规定是什么

·行政单位拍卖汽车的金额怎么入账

·增值税核算账务处理

·企业销售退回产生费用如何处理？

·企业资产类科目有哪些

·建筑业月末没有收入需要结转成本吗?

·来料加工出口退税计算?

·绿化用物料怎么账务处理?

·申报企业所得税时所得税费用填哪

·委托加工产品入库的会计处理

·土地使用权不做计提折旧吗？

·附加税申报减免额大于0怎么填表

·固定资产转固后发生的费用怎么记账

·用支票缴纳罚款会计分录

·通过物流中心再送货配货属视同销售吗

·银行票据融资账务处理

·违约金收入需要缴纳增值税吗

·项目规划设计费如何做会计分录呢？