未开票收入如何缴纳增值税?

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未开票收入如何缴纳增值税?

如果有无票产品销售收入,比照正常销售分录:

借:现金等 贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税-销项税额;

若有材料或废料收入;

借:现金等 贷:其他业务收入

贷:应交税费-应交增值税-销项税额.

至于申报,进入系统--点击"发票采集"--"无票视同销售或纳税检查调整"--点击"增加"--选择"无票销售收入"--录入金额或税额(对于贷方不是"主营业务收入"而是"其他业务收入"等,建议只录入"税额",否则会产生申报表上"主营业务收入"与账上"主营业务收入"不符)--"保存",然后打开"附表一",此无票收入自动填写到第四行"未开具发票",点击"保存"即可(此表中数据只能从外部采集,无法录入),最后打开申报表主表,此收入跟其他收入一起合并到第2行"应税货物销售额".

未开票会计分录与开票分录一样做,为了区别开票分录,最好在摘要栏中注明未开票销售字样,在增值税纳税申报时,未开票收入填写在《表一》未开具发票一栏中.

一般纳税人未开票收入,做增值税纳税申报时,附表一就填0,如果有增值税进项发票经认证后(须在180天内认证,否则不可以抵扣进项税额)的发票,填入认证后增值税发票的数量、金额、税额就可以了.

未开票收入缴纳增值税如何做分录?

未开具发票的收入缴纳增值税也应该跟开具发票确认收入的会计分录一致.会计分录是:

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

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